Правильный расчет пени или неустойки по ставке рефинансирования

Содержание

Как рассчитать неустойку по ставке рефинансирования ↑

При заключении очень многих договоров, продаже товаров, оказании услуг и пр., практически всегда в качестве штрафной санкции предусматривается неустойка. Неустойка, или пеня, уплачивается стороне, которая понесла убытки по вине своего контрагента: когда срываются сроки поставок, не исполняются обязательства по оплате, в том числе и оплате ЖКХ, оплате по кредиту и проч. Она может быть как фиксированной, так и плавающей. Угроза штрафных санкций всегда дисциплинирует стороны, и в результате помогает устанавливать нормальные отношения между добросовестными контрагентами.


Широким народным массам выплата пени знакома в связи с просрочкой платежей по кредитами. От ставки рефинансирования естественным образом зависят кредитные проценты во всех банках и других подобных учреждениях нашей страны. Неудивительно, что пеня за несвоевременные выплаты по кредитам также тесно связана с таким важнейшим индикатором финансовой жизни государства, как учетная ставка, или ставка рефинансирования.

Зачем и кому может понадобиться расчет пени по ставке рефинансирования? ↑

Ставка рефинансирования, или учетная ставка, как она иначе называется в финансовых и бухгалтерских книгах, часто используется для:

  • Определения пени при просрочке по кредитным обязательствам. Это пункт больше всего беспокоит заемщиков банков.
  • Определения размера начетов при просрочке уплаты налогов и сборов (расчет 1/300 части ставки).
  • Определения пени за просрочку оплаты ЖКХ.

Эти три причины расчета пени – наиболее актуальные для большинства людей. Кроме того, ставка рефинансирования применяется для учета налогообложения рублевых вкладов в банках, принадлежащих НДФЛ. Если действующий процент по вкладам превышает текущую учетную ставку, то он облагается налогом. Другой пример: компенсация работнику в случае несвоевременной выплаты заработной платы. Она также рассчитывается исходя из размера учетной ставки: не меньше 1/300 от ставки за каждый день без зарплаты.

Плавающая пеня напрямую зависит от ставки рефинансирования, которая установлена в стране. Ставка рефинансирования может меняться. По сути это индикатор кредитной политики государства. По мере надобности ставка рефинансирования пересматривается Центробанком и корректируется в ту или иную сторону. Одновременно увеличивается или уменьшается размер всех неустоек, которые выплачиваются. Вот почему каждый раз, когда ставка изменяется, нужно пересчитывать пеню по новой формуле. Как это сделать?

Как определить размер пени привязанной к ставке рефинансирования? ↑

Вычисление размера пени нужно делать в несколько этапов:

1. Подсчитаем число дней просрочки

Первый день просрочки – это следующий за днем, когда обязательство должно было быть исполнено. Последний день просрочки – это день, когда обязательство реально было исполнено. О факте исполнения должны свидетельствовать соответствующие документы: акты купли/продажи, приема/передачи, квитанции об оплате и прочее.

Пострадавшая от действий своего контрагента сторона может уменьшить срок просрочки, посчитав датой его окончания какую-либо другую дату. Так бывает, если эта сторона решит предъявить претензии, требовать возмещения и выставить счета позже, чем это могло бы быть по договору.

2. Определение стоимости неисполненных обязательств

Стоимость обязательств – это ущерб любого рода, который понесла одна из сторон благодаря недобросовестным действиям другой стороны. Ущерб может быть выражен материально, как товарные остатки, которые не были отгружены, денежный эквивалент стоимости услуг или работ, которые не были произведены, и проч.

Если выполнена только часть обязательства, то нужно вычислить разницу между полным запланированным объёмом работ и исполненными обязательствами. Так, стоимостью не исполненных обязательств будет разница между запланированной стоимостью договора и реально исполненной его частью.

Когда эти вводные данные получены, можно приступать к самому процессу расчета

Формулы расчёта пени

Есть утвержденные формулы для расчета пени по ставке рефинансирования. Они универсальны, и применяются повсеместно. Вот они:

Расчет неустойки по ставке рефинансирования 1/300:

  • Н = НО * (СРеф / 300) * Д.

Где:

  • Н — искомый размер неустойки или пени;
  • НО — денежный эквивалент невыполненных одной из сторон обязательств (с учетом НДС);
  • СРеф — собственно ставка рефинансирования, установленная Центробанком РФ (в %). Она уточняется каждый раз, и берется действующая на день расчёта;
  • Д — число дней просрочки по договору..

Откуда берется цифра 300? ↑

Это было выбрано и принято законодательно в качестве коэффициента еще в 1998. С тех пор это случайное и удобное число «прижилось» в формуле и успешно используется.

Как быть если в период просрочки ЦБ изменяет ставку рефинансирования? ↑

Такое периодически случается. Если ставка изменилась во время просрочки, то определяется средняя ее величина. Причем нужно учесть и то, сколько действовала старая ставка, и то, сколько действует новая. Для удобства подобных расчетов в Интернет есть множество калькуляторов для расчета ставки рефинансирования. Часты случаи, когда просто берется для расчета последнее, действующее значение ставки. Это вопрос нередко приходится решать в арбитражном суде. Наилучшим решением данной проблемы будет просто заранее указать в договоре какая ставка рефинансирования считается действующей: на конец, или на начало периода просрочки.

Приведем несколько примеров расчетов, максимально приближенных к реальным условиям.

Условия: Компания А обращается по поводу поставок товаров в компанию Б. Между контрагентами заключен договор. Сумма, на которую должен быть поставлен товар: 20 000 000 руб., но до даты исполнения было поставлено товара всего на 12 000 000 руб.

Компания А после даты исполнения ждала еще какое-то время (10 дней), не дождалась выполнения условий договора, после чего предъявила претензии. Как определить сумму пени, которую необходимо выплатить компании Б? Проведя расчет по указанной выше формуле, получим:

(20 млн. руб. – 12 млн. руб.) * (8,25 / 100 / 300) * 10 = 8 млн. руб. * 0,000275 * 10 = 22 тыс. рублей.

Пример 2. Задолженность предприятия составляет 100 тыс. руб., текущая ставка рефинансирования – 8,25%, а время просрочки платежа – 90 дней. Подставляя наши данные в формулу, получаем:

100 тыс. руб. * (8,25 / 100 / 300) * 90 = 2476 руб.

Таким же способом можно подсчитать неустойку, в которой учитывается ставка рефинансирования, начисляемую при любой хозяйственной деятельности. Правильный расчет всегда позволит одной из сторон договора получить компенсацию, адекватную нанесенному ей ущербу, а другой стороне – понести ответственность за свои действия.

Есть ли у виновной стороны возможность уменьшить неустойку. Теоретически, да. Согласно ст. 333 ГК РФ, если пеня или штраф, подлежащий уплате несоразмерен нанесенному пострадавшей стороне (То Есть Банку) ущербу, то ее сумма может быть пересмотрена.